您好,欢迎来到正玖财务官方网站
全国热线:4006-129-229
加急热线:13428666874
当前位置:网站首页 >> 常见问题 >> 账务常见问题

常见问题

常见问题

联系我们

何经理:13428666874
李经理:18926751477
电 话:0755-29742520
电 话:0755-29742513
地 址:深圳市宝安区易尚创意科技大厦1901(深圳总部)
        

货款收不回来,别再损失税啦:坏账税前扣除的正确姿式

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十二条规定:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:

(一)相关事项合同、协议或说明;

(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;

(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并需由审计机构出具专项报告。

企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并需由审计机构出具专项报告。

国家税务总局公告2018年第15《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》第一条:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。第二条:企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。第三条:本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

  • 上一篇:没有了
  • 下一篇:国有资产业务  2017/06/29
  • 版权所有 © 2016-2021深圳正玖财务顾问有限公司. All Rights Reserved.  粤ICP备19119034号-1 深圳网络公司—天地心提供技术支持